沃格光电收年报监管函：全额计提子公司沃特佳商誉减值是否系财务“大洗澡”

沃格光电日前收到上交所下发的2022年报监管函，要求就商誉计提减值、营收变动、预付款项等问题予以说明。

2022年，沃格光电实现营收13.82亿元，同比增长33.40%，主要系平板显示器件销售量增加所致。

分产品看，光电显示器件实现营收4.91亿元，同比增长90.15%，而同期公司所处的消费电子行业显示终端需求整体呈下降趋势。其他产品实现营收3.15亿元，同比大幅增长235.34%，占营收的比例也由2021年0.09%大幅增至22.79%；毛利率35.82%，同比大幅增加44.35个百分点。此外，2020-2022年，公司新增贸易业务所产生的收入分别为195.58万元、1838.53万元、9927.15万元，收入规模快速增长。

上交所要求沃格光电说明:期内，公司光电显示器件营业收入大幅增长且与行业趋势存在差异的原因及合理性；其他产品收入规模及占比、毛利率均同比大幅增加的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在差异及原因；近三年公司新增贸易业务且收入规模快速增长的必要性及合理性，相关业务是否具备商业实质，收入确认等相关会计处理是否符合规定。

需要指出的是，在营收实现增长的同时，沃格光电却出现严重亏损。期内，公司实现归母净利润-3.28亿元，同比增亏3.01亿元。其中，去年第4季度亏损2.94亿元，亏损金额大幅增加系期内对各类长期资产合计计提减值2.06亿元。特别是对公司及其全资子公司深圳沃特佳的固定资产、在建工程分别计提减值约1.11亿元、0.58亿元，对深圳沃特佳资产组全额计提商誉减值准备0.38亿元。

据悉，深圳沃特佳主营面板模块切割业务，系沃格光电于2016年收购，2020-2022年分别实现营收1.12亿元、1.32亿元和0.87亿元，归母净利润分别为1944.10万元、1554.92万元和-987.44万元。

值得注意的是，近三年，深圳沃特佳业绩逐年下滑，但前期未计提商誉减值。为此，上交所要求沃格光电说明:近三年深圳沃特佳主要固定资产、在建工程等的使用或建设状态是否存在较大变化及其原因，与公司及其全资子公司深圳沃特佳的经营业绩是否匹配；相关减值计提是否及时、充分；深圳沃特佳前期业绩下滑的情况下未计提商誉减值的合理性，期内全额计提减值是否存在财务“大洗澡”情形。

截至2022年末，沃格光电预付款项账面价值1.34亿元，同比增加701.98%，主要系期内预付货款增加。其中，按预付对象归集的前五名预付款合计1.25亿元，占比高达92.97%，而2021年末前五名预付款合计仅0.12亿元。

上交所要求沃格光电补充披露:2021年末、2022年末前五大预付对象名称及关联关系、交易内容及金额、预付时间及结算进展等；结合业务开展情况、前五大预付对象变化情况，说明预付款项金额同比大幅增加的原因及合理性，是否具有商业实质，是否存在流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情形；结合预付对象的资信情况及结算安排，说明相关款项是否存在减值风险。

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